Employee Stock Option - ESO. BREAKING DOWN Employee Stock Option - ESO. Employees tipicamente devem esperar por um período especificado de aquisição para passar antes que eles possam exercer a opção e comprar o estoque da empresa, porque a idéia por trás de opções de ações é alinhar incentivos entre os empregados E os acionistas de uma empresa Acionistas querem ver o aumento do preço das ações, por isso gratificante empregados como o preço das ações sobe ao longo do tempo garante que todos tem os mesmos objetivos em mente. Como um contrato de opção de ações Works. Assume que um gerente é concedido opções de ações , Eo contrato de opção permite ao gerente adquirir 1.000 ações da empresa a um preço de exercício ou preço de exercício de 50 ações por ação 500 ações do total após dois anos e as 500 ações restantes são adquiridas no final de três anos Vesting refere-se ao empregado ganhando propriedade sobre as opções, e vesting motiva o trabalhador para ficar com a empresa até que as opções vest. Examples of Stock Option Exercising. Using o sa Suponho que o preço das ações aumenta para 70 após dois anos, o que é acima do preço de exercício das opções de compra de ações O gerente pode exercer através da compra das 500 ações que são investidas em 50 e vender essas ações ao preço de mercado de 70 A transação gera um ganho de 20 por ação ou 10.000 no total A empresa mantém um gerente experiente por dois anos adicionais eo empregado lucra com o exercício de opção de compra Se, em vez disso, o preço da ação não estiver acima do preço de exercício 50, Não exerce as opções de ações Desde que o empregado possui as opções para 500 ações após dois anos, o gerente pode ser capaz de deixar a empresa e manter as opções de ações até as opções expiram Este arranjo dá ao gerente a oportunidade de lucrar com um preço das ações Aumento da estrada. Factoring em despesas da empresa. ESOs são muitas vezes concedidos sem qualquer exigência de dispêndio de dinheiro do empregado Se o preço de exercício é de 50 por ação eo preço de mercado é de 70, fo Por exemplo, a empresa pode simplesmente pagar ao empregado a diferença entre os dois preços multiplicados pelo número de ações de opção de ações Se 500 ações são investidas, o montante pago ao empregado é de 20 x 500 ações ou 10.000 Isso elimina essa necessidade para o Trabalhador para comprar as ações antes que o estoque é vendido, e esta estrutura faz com que as opções mais valiosas ESOs são uma despesa para o empregador, eo custo de emissão das opções de ações é lançado para a declaração de renda da empresa. Organizational Behavior, v 1 0,6 4 Motivando os funcionários através de Incentivos de Desempenho. Objectivos de Aprendizagem. Learn a importância de incentivos financeiros e não financeiros para motivar os funcionários. Compreender os benefícios de diferentes tipos de sistemas de incentivo, tais como taxa de peça e mérito pay. Learn por incentivos não financeiros podem ser motivators. Understand eficaz Os compromissos envolvidos na recompensa do desempenho individual, grupal e organizacional. Performance Incentives. Perhaps a forma mais tangível em que As empresas colocam teorias de motivação em ação é através da instituição de sistemas de incentivo Incentivos são sistemas de recompensa que vinculam o pagamento ao desempenho Existem muitos incentivos utilizados pelas empresas, alguns ligando o pagamento ao desempenho individual e alguns ao desempenho da empresa Pay-for - Por exemplo, de acordo com uma estimativa, 80 de todas as empresas americanas têm mérito de pagar, ea maioria das empresas Fortune 1000 usar incentivos Luthans, F Stajkovic, AD 1999 Reforçar para o desempenho A necessidade de ir além do pagamento e até mesmo recompensas Academy of Management Executive 13 49 57 O uso de incentivos para aumentar o desempenho é uma idéia muito antiga Por exemplo, Napoleão prometeu 12.000 francos a quem encontrou uma maneira de preservar a comida para o exército O vencedor do prêmio foi Nicolas Appert, que desenvolveu um método de consertar alimentos História 2008, May Fast Company 44 45 A pesquisa mostra que as empresas que utilizam sistemas de pagamento por desempenho realmente alcançam Maior produtividade, lucros e atendimento ao cliente Esses sistemas são mais eficazes do que o louvor ou o reconhecimento no aumento da retenção de funcionários com maior desempenho, criando níveis mais altos de comprometimento com a empresa Cadsby, CB Song, F Tapon, F 2007 O impacto dos incentivos financeiros e não-financeiros sobre os resultados das unidades de negócio ao longo do tempo Jornal de Psicologia Aplicada 91 156 165 Salamin, A Hom, PW 2005 Em busca do Elusivo em forma de U desempenho-volume de negócios Os banqueiros suíços de alto desempenho são mais propensos a deixar de fumar Os funcionários relatam maiores níveis de satisfação salarial nos sistemas de remuneração por desempenho Heneman, RL Greenberger, DB Strasser, S 1988 A relação entre as percepções de remuneração por desempenho ea satisfação salarial Pessoal Psicologia 41 745 759. Ao mesmo tempo, ma Por exemplo, argumentou-se que os incentivos podem criar um ambiente de aversão ao risco que diminui a criatividade. Isso pode acontecer se os funcionários são recompensados por fazer as coisas de uma certa maneira, e assumir riscos pode afetar negativamente seu salário. Mostra que os incentivos tendem a concentrar a energia dos empregados em esforços direcionados a metas e comportamentos como ajudar os membros da equipe ou ser um bom cidadão da empresa podem ser negligenciados Breen, B 2004, December Os 6 mitos da criatividade Fast Company 75 78 Deckop, JR Mengel, R Cirka, CC 1999 Obtendo mais do que você paga Comportamento de cidadania organizacional e pagamento por planos de desempenho Academia de Administração Jornal 42 420 428 Wright, PM George, JM Farnsworth, SR McMahan, CG 1993 Produtividade e comportamento extra-role Os efeitos de Objetivos e incentivos na assistência espontânea. Apesar de suas limitações, incentivos financeiros podem ser considerados poderosos motivadores se Eles são usados corretamente e se eles estão alinhados com os objetivos de toda a empresa Os incentivos mais freqüentemente utilizados são listados da seguinte forma. Pequena Taxa Systems. Under incentivos taxa de peça Pagamento aos empregados feitos com base em seus funcionários de saída individuais são pagos com base na produção individual Por exemplo, um fabricante pode pagar os funcionários com base no número de bolsas costuradas ou número de portas instaladas em um dia No setor agrícola, os catadores de frutas são muitas vezes pagos com base na quantidade de frutas que eles escolhem Estes sistemas são adequados quando a saída do empregado É facilmente observável ou quantificável e quando a produção está diretamente correlacionada com o esforço do empregado Sistemas de taxa de peça também são usados em trabalhos de colarinho branco, tais como verificação de inspeção em bancos Estes planos podem incentivar os funcionários a trabalhar muito rápido, mas também pode aumentar o número de erros Assim, recompensar o desempenho do funcionário menos os erros pode ser mais eficaz Hoje, os aumentos na tecnologia de monitoramento do empregado são makin Por exemplo, a tecnologia pode acompanhar o número de bilhetes que um empregado vende ou o número de reclamações de clientes resolvido, permitindo uma base para os incentivos de pagamento dos empregados Conlin, M 2002, 25 de fevereiro O software diz que você re Por exemplo, Safelite AutoGlass, um instalador nacional de vidro auto, mudou-se para um sistema de taxa de peça em vez de pagar os trabalhadores por hora Esta mudança levou a um ganho de produtividade média De 20 por empregado Koretz, G 1997, 17 de fevereiro Verdadeiramente amarrando o pagamento ao desempenho Business Week 25. Bônus individuais. Bonuses Recompensas únicas que seguem realizações específicas de funcionários são recompensas únicas que seguem realizações específicas de funcionários Por exemplo, um funcionário Que atinge os objetivos trimestrais estabelecidos para ela pode ser recompensado com um bônus de montante fixo motivação do funcionário resultante de um bônus é geralmente r Em contraste com bônus, pagamento de mérito Dar aos funcionários um aumento de salário permanente com base no desempenho passado envolve dar aos funcionários um aumento salarial permanente com base no desempenho passado Muitas vezes o sistema de avaliação de desempenho da empresa s é usado para determinar Os níveis de desempenho e os empregados são concedidos um aumento, como um aumento 2 no pagamento Um problema potencial com o mérito é que os empregados esperam aumentos salariais nas empresas que dão aumentos de mérito sem um aumento diferente para aumentos no custo de vida, o mérito Pagar acaba servindo como um ajuste de custo de vida e cria uma sensação de direito por parte dos empregados, mesmo com baixo desempenho esperá-los Assim, tornar o mérito pagar mais eficaz depende de torná-lo verdadeiramente dependente do desempenho e projetar um objetivo relativamente objetivo Sistema de avaliação. Comissões de vendas Commissions. Properly projetado são amplamente utilizados para motivar os funcionários de vendas A mistura de str Aight salário e comissões devem ser cuidadosamente equilibrado para atingir o volume de vendas ideal, rentabilidade e satisfação do cliente. 2010 Jupiterimages Corporation. In muitas empresas, o salário de funcionários de vendas é uma combinação de um salário base e comissões Comissões de vendas Recompensar os funcionários de vendas com uma porcentagem do volume de vendas ou lucros gerados envolvem recompensar os funcionários de vendas com uma porcentagem do volume de vendas ou lucros gerados Vendas Por exemplo, os funcionários que são fortemente recompensados com comissões podem negligenciar os clientes que têm uma baixa probabilidade de fazer uma compra rápida Se apenas o volume de vendas em oposição à rentabilidade é recompensado, os funcionários podem começar a descontar a mercadoria Muito pesado, ou começar a negligenciar os clientes existentes que exigem muita atenção Planos de incentivo de vendas 10 essenciais 2006, 17 de novembro Business Week Online 18 Recuperado em 23 de novembro de 2008, de rc como p 1 pv 1 Portanto, a mistura de salário reto e comissões Precisa ser gerenciado com cuidado. Plaques e outros prêmios de reconhecimento podem Empregados se estes prêmios se encaixam com a cultura da empresa e se eles refletem uma apreciação sincera das realizações do empregado. 2010 Jupiterimages Corporation. Algumas empresas conseguem criar sistemas de incentivo eficazes em um pequeno orçamento, minimizando a importância de grandes bônus É possível motivar os funcionários através de prêmios, placas ou outros métodos simbólicos de reconhecimento na medida em que estes métodos transmitir apreço sincero para empregado Contribuições Por exemplo, a Yum Brands Inc., empresa-mãe de marcas como a KFC ea Pizza Hut, reconhece os funcionários que superam as expectativas de trabalho por meio de prêmios criativos como o cinto de segurança, um cinto de segurança em uma placa, Como a natureza de fast-moving da indústria Outros prêmios incluem coisas como um brinquedo de pelúcia em forma de uma pimenta jalapeu Hewlett-Packard Development Company LP tem o prêmio de banana de ouro, que surgiu quando um gerente queria recompensar um funcionário que resolveu um importante Problema no local e entregou-lhe uma banana em torno do escritório Mais tarde, o prêmio banana de ouro tornou-se um prêmio concedido em A maioria dos empregados inovadores Nelson, B 2009 Segredos de reconhecimento de empregado bem sucedido Recuperado 23 de novembro de 2008, de Sittenfeld, C 2004, janeiro Grande trabalho aqui um cinto de segurança Fast Company 29 Outra maneira alternativa de reconhecer realizações de funcionários é a concessão de cartões de presente Estes métodos são mais Eficaz se os funcionários têm uma escolha entre as alternativas, como entre restaurantes, ou entre um restaurante ou um varejista A vantagem dos cartões-presente sobre o pagamento é que, em vez de pagar por necessidades da vida, tais como hipoteca ou faculdade, os funcionários podem desfrutar do dom de sair Para jantar, ir de férias para um lugar divertido, ou adquirir um gadget legal que eles podem não ter comprado com seu próprio dinheiro Assim, esses prêmios podem ajudar a criar um senso de compromisso com a empresa, criando experiências positivas que são atribuídas à empresa . Em situações em que os funcionários devem cooperar uns com os outros e isolar o desempenho dos funcionários é mais difícil, as empresas são cada vez mais Por exemplo, em 2007, Wal-Mart deu bônus para cerca de 80 de seus associados com base no desempenho da loja Se os funcionários têm uma capacidade razoável para influenciar o nível de desempenho da sua equipe, estes programas podem ser eficazes. Gainsharing Um programa de toda a empresa em que os funcionários são recompensados por ganhos de desempenho em comparação com o desempenho passado é um programa da empresa em que os funcionários são recompensados por ganhos de desempenho em comparação com o desempenho passado Estes ganhos podem assumir a forma de reduzir os custos trabalhistas em comparação com estimativas ou reduzir os custos globais comparados Por exemplo, a Premium Standard Farms LLC, uma fábrica de processamento de carne, instituiu um programa de partilha de ganhos no qual as mudanças iniciadas pelos funcionários nos processos de produção levaram a uma economia de 300.000 Um mês Os bônus eram perto de 1.000 por pessoa Thes E os programas podem ser bem sucedidos se a fórmula do pagamento for generosa, os empregados podem verdadeiramente participar na gerência da companhia, e se os empregados puderem se comunicar e executar suas idéias Balu, R Kirchenbaum, J 2000, Empresa 41 74 76 Collins, D Hatcher, L Ross, TL 1993 A decisão de implementar gainsharing O papel do clima de trabalho, resultados esperados e status sindical Pessoal Psicologia 46 77 104 Imberman, W 1996, Janeiro Fevereiro Gainsharing Um limão ou limonada Business Horizons 39 36.Profit Sharing. Profit sharing Programas envolvendo a partilha de uma percentagem dos lucros da empresa com todos os empregados programas envolvem a partilha de uma percentagem dos lucros da empresa com todos os funcionários Estes programas são incentivos de toda a empresa e não são muito eficazes em ligando o pagamento do empregado ao esforço individual, Empregado terá um papel limitado em influenciar a rentabilidade da empresa. Ao mesmo tempo, esses programas podem ser mais eficazes na criação de fidelidade E compromisso com a empresa, reconhecendo todos os empregados para as suas contribuições ao longo do ano. Opções de ações stock. A Oferecendo a um empregado o direito, mas não a obrigação, para comprar ações da empresa a um preço predeterminado dá um empregado o direito, mas não a Por exemplo, uma empresa se comprometeria a vender ações da empresa para os funcionários ou gestores de 2 anos no futuro em 30 por ação Se o preço da ação real da empresa em 2 anos é de 60 anos, os funcionários fariam Um lucro por exercer suas opções em 30 e, em seguida, vendê-los no mercado de ações O objetivo das opções de ações é alinhar os interesses da empresa e do empregado, tornando empregados proprietários No entanto, as opções não são muito úteis para esta finalidade, porque os trabalhadores tendem a vender o estoque Em vez de segurá-lo No passado, as opções foram dadas a uma grande variedade de funcionários, incluindo CEOs, de alto desempenho, e em algumas empresas todos os funcionários Por exemplo, Starbuc Ks Corporation estava entre as empresas que ofereciam ações a um grande número de associados Opções permanecem populares em start-up empresas que têm dificuldade em oferecer salários competitivos para os funcionários Na verdade, muitos funcionários em empresas de alta tecnologia como Microsoft e Cisco Systems Inc tornou-se Milionários por descontar em opções de ações depois que essas empresas se tornaram públicas Nos últimos anos, o uso de opções de ações diminuiu Uma razão para isso é as mudanças na contabilidade de opções Antes de 2005, as empresas não têm de relatar opções como uma despesa Após as mudanças nas regras contábeis, Tornou-se mais caro para as empresas a oferecer opções Além disso, as opções são menos atraentes ou motivacionais para os trabalhadores quando o mercado de ações está indo para baixo, porque o custo de exercer suas opções pode ser superior ao valor de mercado das ações Devido a estes e outros problemas , Algumas empresas começaram a conceder empregados estoque real ou usando outros incentivos Por exemplo, PepsiCo Inc substituiu partes do st Ock opções programa com um programa de incentivo em dinheiro e deu aos gerentes a escolha de obter opções de ações associadas com ações restritas Brandes, P Dharwadkar, R Lemesis, GV Heisler, WJ 2003, fevereiro Efetivo empregado design de opções de ações Conciliar fatores interessantes, estratégicos e motivacionais Academia Do Executivo de Gestão 17 77 93 Rafter, MV 2004, Setembro À medida que a idade das opções diminui, as empresas estabelecem novos planos de incentivo Gestão de Pessoal 83 64 67 Marquez, J 2005, Setembro Empresas substituindo opções de ações com ações restritas enfrentam uma venda difícil para os funcionários Workforce Gestão 84 71 73. Takeawaypanies chave usam uma grande variedade de incentivos para recompensar o desempenho Isso é consistente com as teorias de motivação mostrando que o comportamento recompensado é repetido Piece taxa, bônus individuais, pagamento de mérito e comissões de vendas empate pagar ao desempenho individual Bônus de equipe estão no Nível de departamento, enquanto o compartilhamento de lucros, a participação nos lucros e as opções Estes sistemas podem ser eficazes, as pessoas tendem a demonstrar um comportamento que está sendo recompensado e pode negligenciar outros elementos do seu desempenho. Portanto, os sistemas de recompensa devem ser concebidos cuidadosamente e devem ser vinculados aos objetivos estratégicos de uma empresa. Você já foi recompensado sob qualquer Dos sistemas de incentivos descritos neste capítulo Qual foi a sua experiência com eles. Quais são as vantagens e desvantagens dos bônus em comparação com o pagamento do mérito Qual você usaria se você fosse um gerente em uma empresa. Quais são as vantagens de usar prêmios em oposição A dinheiro como um incentive. How eficaz são opções de ações em motivar os funcionários Por que as empresas oferecem them. Which dos sistemas de incentivo nesta seção fazer o melhor trabalho de amarrar pagar ao desempenho individual Quais os que fazem o pior job. Incentive Stock Options. Some Empregadores usam Opções de Ações Incentivos ISOs como uma forma de atrair e reter empregados Enquanto ISOs podem oferecer uma valiosa oportunidade para participar do crescimento de sua empresa E os lucros, existem implicações fiscais que você deve estar ciente de Nós vamos ajudá-lo a entender ISOs e preenchê-lo em horários importantes que afetam a sua responsabilidade fiscal, para que você possa otimizar o valor de seu ISOs. What Incentive Stock Options. A stock option Concede-lhe o direito de comprar um determinado número de ações a um preço estabelecido Existem dois tipos de opções de ações Opções de ações de incentivo ISOs e opções de ações não qualificadas NSOs e eles são tratados de forma muito diferente para fins fiscais Na maioria dos casos, Tratamento fiscal mais favorável do que Opções de ações não qualificadas. Se você tiver recebido opções de ações, certifique-se de saber qual o tipo de opções que recebeu Se não tiver certeza, dê uma olhada em seu contrato de opção ou pergunte ao seu empregador O tipo de opções deve ser Claramente identificado no acordo. Por que as opções de ações de incentivo são mais favoráveis para os impostos. Quando você exerce opções de ações de incentivo, você compra o estoque a um preço pré-estabelecido, Que poderia ser bem inferior ao valor real de mercado A vantagem de um ISO é que você não tem que relatar receita quando você recebe uma concessão de opção de ações ou quando você exercer essa opção Você relata o lucro tributável apenas quando você vender o estoque E, dependendo de como Por muito tempo você possui o estoque, essa renda poderia ser tributada nas taxas de ganho de capital que variam de 0 por cento a 23 8 por cento para vendas em 2016 tipicamente muito mais baixo do que sua taxa regular de imposto de renda. Com ISOs, seus impostos dependem das datas das transações Ou seja, quando você exerce as opções para comprar o estoque e quando você vende o estoque A ruptura de preço entre o preço de concessão que você paga eo valor de mercado justo no dia que você exerce as opções para comprar o estoque é conhecido como o elemento pechincha. Há uma captura com opções de ações de incentivo, porém você tem que relatar esse elemento de pechincha como compensação tributável para Mínimo de Imposto Mínimo AMT fins no ano que você exerce as opções a menos que você vender o estoque no mesmo ano Nós ll ex Com mais opções de ações não qualificadas, você deve relatar a quebra de preço como remuneração tributável no exercício em que você exerce suas opções e é tributado com sua alíquota regular de imposto de renda, que em 2016 pode variar de 10 por cento a 35 Como as transações afetam seus impostos. As operações de Opção de Compra de Ações Incentivos caem em cinco categorias possíveis, cada uma das quais pode ser taxada um pouco diferente. Com um ISO, você pode. Exercitar sua opção de comprar as ações e mantê-las. As ações e, em seguida, vendê-los a qualquer momento dentro do mesmo ano. Exercício sua opção para comprar as ações e vendê-los depois de menos de 12 meses, mas durante o ano calendário seguinte. Vender partes, pelo menos, um ano e um dia depois de comprá - Mas menos de dois anos desde a sua data de concessão original. Vender partes, pelo menos, um ano e um dia depois de comprá-los, e pelo menos dois anos desde a data de concessão original. Cada transação tem diferentes implicações fiscais Th E primeiro e último são os mais favoráveis. O tempo em que você vende determina como os rendimentos são tributados. Se você pode esperar pelo menos um ano e um dia depois de comprar as ações, e pelo menos dois anos depois que você foi concedida a opção de Vender os estoques conforme descrito no item 5 acima, qualquer lucro na venda é tratado como um ganho de capital a longo prazo, por isso é tributado a uma taxa menor do que o seu rendimento regular O seu lucro é a diferença entre o preço de pechincha que você paga pela Estoque eo preço de mercado que você o vende para Este é o tratamento fiscal o mais favorável porque os ganhos de capital a longo prazo reconhecidos em 2016 são tributados em um máximo 15 por cento ou 0 por cento se você estiver nos suportes de imposto de renda de 10 por cento ou de 15 por cento Em comparação com as taxas de imposto de renda ordinárias que podem ser tão elevados como 35 por cento Depois de 2016 as taxas de imposto podem mudar dependendo do que o Congresso does. Sales que cumprem esses limites de um e dois anos são chamados disposições de qualificação, porque eles qualificam para tratamento fiscal favorável Nenhuma compensação é relatada a você em seu Formulário W-2, então você não tem que pagar impostos sobre a transação como renda ordinária em sua taxa de imposto regular Categoria 5 também é uma qualificação disposition. Now se você vender as ações antes de cumprirem a Os critérios para o tratamento favorável de ganho de capital, as vendas são consideradas disqualifying disposições, e você pode acabar pagando impostos sobre parte do produto da venda à sua taxa de imposto de renda ordinária, que em 2016 poderia ser tão alta quanto 39 6 por cento. Vender o estoque de dois anos ou menos a partir da data de oferta, conhecida como a data de concessão, a transação é uma disposição desqualificante Ou se você vender as ações um ano ou menos da data de exercício, que é quando você compra o estoque, que é também Considerado uma disposição desqualificante. Em ambos os casos, a compensação deve ser informada no Formulário W-2. O montante relatado é o elemento de pechincha, que é a diferença entre o que você pagou pelo estoque e seu valor de mercado justo no dia em que você Mas se o seu elemento de pechincha é mais do que o seu ganho real com a venda do estoque, então você relata como compensação o montante do ganho real A compensação relatada é tributada como renda ordinária As categorias 2, 3 e 4 acima são disqualifying disposições .1 Exercício de sua opção de compra das ações e mantê-los. O elemento barganha é a diferença entre o preço de exercício eo preço de mercado no dia em que exerceu as opções e comprou as ações 45 - 20 25 x 100 ações 2.500 Este montante já deve Ser incluída no total dos salários reportados na Caixa 1 do seu Formulário W-2 2016 porque esta é uma venda desqualificante significando que está desqualificado de o tomar como um ganho de capital e ser tributado à menor taxa de ganhos de capital porque vendeu menos de Um ano após o exercício da opção Se este montante não estiver incluído na Caixa 1 do Formulário W-2, adicione-o ao valor que você está reportando em sua linha 2016 Form 1040, linha 7. Informe a venda em sua 2016 Schedule D, Part I Como uma venda a curto prazo A venda é de curto prazo, porque não mais de um ano se passou entre a data que você adquiriu o estoque real ea data que você vendeu Para fins de relatório no Schedule D. A data adquirida é 6 30 2016.The data Vendido é também 6 30 2016. A base de custo é é o preço real pago por ação vezes o número de ações 20 x 100 2.000, mais quaisquer valores relatados como renda de compensação em sua declaração de imposto 2016 2.500.O preço de venda é 4.500 45 x 100 Isto deve corresponder ao valor bruto mostrado em seu 2016 Form 1099-B você recebe de seu corretor após o fim do year. You acabam relatando nenhum ganho ou perda na transação de venda de ações em si, mas o lucro global de 2.500 será tributado À sua taxa de imposto ordinária Como você exerceu as opções e vendeu as ações no mesmo ano, não é necessário fazer um ajuste para fins de imposto mínimo alternativo.3 Vender ações no ano civil seguinte, mas menos de 12 meses após a compra Preço de mercado em 12 31 14.Num De ações. Ganho real da venda. Ao contrário do exemplo anterior, a compensação é calculada como o menor do elemento barganha ou o ganho real com a venda das ações, porque o preço de mercado no dia da venda é menor do que No dia em que exerceu a sua opção. O elemento de pechincha, isto é, a diferença entre o preço de exercício eo preço de mercado no dia em que exerceu as opções e adquiriu as acções 45 - 20 25 x 100 acções 2.500. Venda do estoque 30 - 20 10 x 100 partes 1.000.Neste exemplo, o montante que é considerado compensação é limitada a 1.000, o ganho real quando você vende as ações, mesmo que o elemento pechincha 2.500 é maior Os 1.000 podem ser incluídos No total dos salários mostrados na Caixa 1 do seu formulário 2016 W-2 do seu empregador porque esta é uma venda desqualificante, o que significa que não se qualifica para tratamento como um ganho de capital à menor taxa de ganhos de capital Se o montante de 1000 não está incluído Na Caixa 1 do seu 2016 Formulário W-2, você ainda deve adicioná-lo ao valor que você está relatando como receita de compensação na linha 7 do seu 2016 Form 1040.In para ser tributado apenas no menor dos dois cálculos, 2.500 vs 1.000 no nosso exemplo, A venda não pode ser qualquer um dos seguintes. Uma lavagem venda se você recompra ações na mesma empresa, como através de um plano de compra de ações empregado dentro de 30 dias antes ou após a venda das ações obtidas a partir do exercício da opção, alguns ou todos Da venda será considerada uma venda de lavagem Você não será autorizado a relatar o menor cálculo como renda para as ações vendidas em uma venda de lavagem Você deve relatar o total de 2.500 como income. A venda a uma parte relacionada Se você vender as ações para um Um membro de sua família, ou uma parceria ou corporação em que você tem mais de 50 por cento de juros, você deve informar o total de 2.500 como renda. Um presente Se você deu o estoque a um indivíduo ou uma instituição de caridade, em vez de vender As ações, você deve informar os 2.500 como Receita. Relatar a venda em seu 2016 Schedule D, Parte I, como uma venda a curto prazo É considerado de curto prazo, porque menos de um ano se passou entre a data que você adquiriu o estoque ea data que você vendeu Para fins de relatórios no calendário D. A data adquirida é 12 31 2015. A data vendida é 6 15 2016. O preço de venda é 3.000 Este é o preço na data de venda 30 vezes o número de ações vendidas 100 Este montante deve ser relatado como o valor bruto em O 2016 formulário 1099-B que você vai receber do corretor que tratou a venda. A base de custo é 3.000 Este é o preço real pago por ação vezes o número de ações 20 x 100 2,000 mais o montante da compensação relatada em seu 2016 Form 1040 1. O ganho resultante é zero. Como esta venda não ocorreu no mesmo ano do ano em que você exerceu as opções, você precisa fazer um ajuste para a AMT. Quando você comprou originalmente o estoque, deveria ter informado um ajuste de receita para a AMT Fins desse ano Descubra se isso foi O caso, olhando para o Formulário 6251 Imposto Mínimo Alternativo para o ano em que você comprou as ações No nosso exemplo, o montante que deveria ter sido relatado em seu Form 6251 2016 foi o elemento pechincha 45 - 20 25 vezes o número de ações 100, que É igual a 2.500,4 Venda de ações pelo menos um ano e um dia após a compra, mas menos de dois anos após a data de concessão. O elemento da pechincha é calculado como a diferença entre o preço de exercício eo preço de mercado no dia em que você exerceu as opções e comprou O estoque 45 - 20 25 x 100 ações 2.500 Este montante deve ser incluído no salário total mostrado na Caixa 1 do Form 206 W-2 de seu empregador porque esta é uma venda desqualificante significando que seu ganho não se qualifica para tratamento de ganhos de capital Para as quais as taxas são mais baixas do que para o rendimento ordinário em 2016 Se este montante não estiver incluído na Caixa 1 do Formulário W-2, você ainda deve adicioná-lo ao valor da renda de compensação que você relata em seu 2016 Form 1040, linha 7. Yo U também deve relatar a venda do estoque em sua 2016 Schedule D, Parte II como uma venda a longo prazo É de longo prazo, porque mais de um ano se passou entre a data que você adquiriu o estoque ea data que você vendeu Para fins de relatórios sobre Calendário D. A data adquirida é 02 01 2015. A data vendida é 6 15 2016. O preço de venda é 8.490 Este é o preço na data de venda 85 vezes o número de ações vendidas 100, ou 8.500 Nós, então, subtrair as comissões pagas Sobre a venda neste exemplo 10, resultando em 8.490 Este montante deve ser relatado como o montante bruto no 2016 Form 1099-B que você vai receber do corretor que tratou a venda. A base de custo é 4.500 Este é o preço real pago Por ação vezes o número de ações 20 x 100 2,000 mais o rendimento de compensação relatado em seu formulário 2016 1040 2,500.O ganho resultante é 3.990 8.490 - 4.500 3.990.Porque essa venda não ocorreu no mesmo ano do ano em que você exerceu as opções , Você tem que fazer um ajuste para a AMT Quando você ou Você deve ter informado um ajuste de renda para fins da AMT nesse ano. Descobrir se isso foi o caso, olhando para o Formulário 6251 Imposto Mínimo Alternativo para o ano em que você comprou as ações No nosso exemplo, o valor que deveria ter Foi relatado em seu 2016 Form 6251 foi o elemento pechincha 45 - 20 25 vezes o número de ações 100, o que equivale a 2.500 Então o que você faz este ano Você terá que relatar outro ajuste em seu 2016 Formulário 6251 Eu explico como você calcula seu AMT na seção denominada Informar um Ajuste de Opção de Compra de Ações Incentivos para o Imposto Mínimo Alternativo abaixo.5 Vender as ações pelo menos um ano e um dia após sua compra e pelo menos dois anos após a data de outorga. Preço do mercado em 02 01 2014missões pagas em Venda. Número de ações. Esta venda é uma venda qualificada, porque mais de dois anos se passaram entre a data de concessão ea data de venda, e mais de um ano passou entre a data de exercício ea data de vendas B Ecause esta é uma venda de qualificação, o formulário 2016 W-2 que você recebe de seu empregador não relatará nenhuma quantidade da compensação para este sale. Report a venda em seu 2016 Schedule D, parte II como uma venda a longo prazo É a longo prazo Porque mais de um ano se passou entre a data em que você adquiriu o estoque e a data que você o vendeu Para fins de relatório na programação D. A data adquirida é 02 01 2015. A data vendida é 06 15 2016.O preço de venda é 8,490 Este é o Preço na data da venda 85 vezes o número de ações vendidas 100, ou 8.500 Nós, então, subtrair quaisquer comissões pagas sobre a venda neste exemplo 10, resultando em 8.490 Este montante deve ser relatado como o montante bruto no 2016 Form 1099-B Que você vai receber do corretor que tratou a venda. A base de custo é 2.000 Este é o preço real pago por ação vezes o número de ações 20 x 100 2.000. O ganho de longo prazo é a diferença de 6.490 8.490 - 2.000 6.490. Como essa venda eo exercício das opções não ocorreram no mesmo Ano, você deve fazer um ajuste para AMT Quando você comprou originalmente o estoque, você deve ter relatado um ajuste de renda para finalidades de AMT nesse ano Encontre para fora se este era o caso olhando o formulário 6251 imposto mínimo alternativo para o ano que você comprou As ações Em nosso exemplo, o montante que deveria ter sido relatado em seu formulário 2016 6251 foi o elemento pacto 45 - 20 25 vezes o número de ações 100, o que equivale a 2.500 Então o que você faz este ano Vamos explicar como você calcula o seu AMT adjustment in the section below. Reporting an Incentive Stock Option adjustment for the Alternative Minimum Tax. If you buy and hold, you will report the bargain element as income for Alternative Minimum Tax purposes Report this amount on Form 6251 Alternative Minimum Tax for the year you exercise the ISOs. And when you sell the stock in a later year, you must report another adjustment on your Form 6251 for the year of sale But what is the adjustment you should report The year-of-s ale Form 6251 adjustment is added to the stock s cost basis for Alternative Minimum Tax purposes but not for regular tax purposes. So, in example 5, rather than using a cost basis of 2,000 for AMT, a cost basis of 4,500 2,000 plus 2,500 of the AMT adjustment from the year of exercise should be used This results in a 3,990 gain for AMT purposes from the sale, which differs from the regular tax gain of 6,490 by exactly 2,500 This is all pretty complicated and is better left to tax preparation software like TurboTax. Unused AMT credits. In the year that you exercise an Incentive Stock Option, the difference between the market value of the stock on the exercise date and the exercise price counts as income under the AMT rules, which can trigger an AMT liability However, you will also generally earn an AMT credit in that year You can use the credit to lower your tax bill in later years However, there are limitations on when you can use an AMT credit In some cases, AMT credits cannot be used for several years Fortunately, a taxpayer-friendly change in 2008 allows individuals with unused AMT credits that are over three years old so-called long-term unused AMT credits to cash them in For the 2016 tax year, long-term unused AMT credits are those that were earned in pre-2007 years Taxpayers with long-term unused credits from pre-2007 years can generally collect at least half their credit amounts by filing their 2016 returns, and the remainder can be collected by filing their 2016 figure the amount of unused AMT credits that can be collected under this rule, fill out Form 8801 Credit for Prior Year Minimum Tax. Consider the entire picture. It is important to take a look at the whole picture of your capital gains and losses for AMT purposes when you sell stock that you purchased by exercising Incentive Stock Options If the market turns on you after you have exercised your options and the current value of your stock is now less than what you paid, you could still be subject to the Alt ernative Minimum Tax One way around that is to sell the stock in the same year that you bought it, creating a disqualifying disposition That way you will not be subject to the AMT, but you would be subject to regular tax on the difference between your option exercise price and the sales price. For example, assume you exercised options at 3 a share on a day when the stock was selling for 33, and the stock value later dropped to 25 If you sell the stock at 25 before the end of the year, you would be taxed at ordinary income tax rates on 22 per share 25- 3 and not be subject to any AMT concerns But if you hold onto the stock, you would be taxed for AMT purposes in the year you exercised the option on the phantom profit of 30 a share the difference between your option exercise price and market price on the day you bought the shares--even if the actual market price of your shares fell after that date It may be advisable to consult with a tax professional prior to making any transactions that involve ISO shares. TurboTax Premier Edition provides extra help with investments, so you can track and calculate your gains and losses and TurboTax calculations are guaranteed accurate. A word of caution. Your employer is not required to withhold income tax when you exercise an Incentive Stock Option since there is no tax due under the regular tax system until you sell the stock Although no tax is withheld when you exercise an ISO, tax may be due later when you sell the stock, as illustrated by the examples in this article Be sure to plan for the tax consequences when you consider the consequences of selling the stock. From stocks and bonds to rental income, TurboTax Premier helps you get your taxes done right. For only 79 99 54 99.The above article is intended to provide generalized financial information designed to educate a broad segment of the public it does not give personalized tax, investment, legal, or other business and professional advice Before taking any action, you should alw ays seek the assistance of a professional who knows your particular situation for advice on taxes, your investments, the law, or any other business and professional matters that affect you and or your business. Security is built into everything we do Here s how. Detalhes da Oferta Importante e Divulgação. TURBOTAX ONLINE MOBILE. Try para Pagamento Gratuito Quando Você File TurboTax preços on-line e móvel é baseado na sua situação fiscal e varia por produto Absoluto Zero 0 federal 1040EZ 1040A 0 estado oferta disponível apenas com TurboTax Federal Free Edition oferta pode Alterar ou terminar a qualquer momento, sem aviso prévio Os preços reais são determinados no momento da impressão ou e-file e estão sujeitos a alterações sem aviso prévio Poupança e comparações de preços com base no aumento esperado do preço esperado em março Ofertas especiais de desconto não pode ser válido para mobile in - app compras. TurboTax Self-Employed ExpenseFinder ExpenseFinder está disponível durante todo o ano como um recurso do Self-Employed QuickBooks disponível com TurboTax Self-Employed, veja a QuickBooks Self-Employed Oferta com TurboTax Self-Employed detalhes abaixo ExpenseFinder esperado final de janeiro Aplicativo para celular ExpenseFinder não disponível no TurboTax Self-Employed para pessoas com certos tipos de despesas e ta X situações, incluindo pagamento de empreiteiros ou empregados, home office ou veículos reais, inventário, seguro de saúde ou aposentadoria, depreciação de ativos, venda de bens ou veículos e renda agrícola Disponibilidade de transações históricas para importação pode variar de instituição financeira Não disponível para todos Instituições financeiras ou todos os cartões de crédito. QuickBooks Self-Employed Oferta com TurboTax Self-Employed Arquive seu 2016 TurboTax Self-Employed retornar por 4 18 17 e receba sua assinatura complementar para QuickBooks Self-Employed até 4 30 18 Activação necessária Inicie sessão no QuickBooks Self - Utilizado por 7 15 17 através de aplicação móvel ou no endereço de e-mail utilizado para activação e início de sessão Oferta válida apenas para novos clientes QuickBooks Self-Employed Ver para comparação de preços. Quando utilizar TurboTax Self-Employed para arquivar os seus impostos 2017, Você terá a opção de renovar sua assinatura Self-Employed QuickBooks Se você não comprar TurboTax Self-Employed por 4 18 18, você terá a opt De renovar a sua assinatura de QuickBooks Self-Employed por 4 30 18 por mais um ano na taxa de assinatura anual então vigente Você pode cancelar sua assinatura a qualquer momento da seção de faturamento do QuickBooks Self-Employed. Paga para si TurboTax Self-Employed Estimates Com base nas despesas de negócio dedutíveis calculadas na taxa de rendimento de imposto de auto-emprego 15 para o ano fiscal de 2016 Os resultados reais variarão com base na sua situação fiscal. Qualquer hora, em qualquer lugar acesso à Internet exigido taxas padrão de mensagem e dados se aplicam para baixar e usar app mobile. Fastest reembolso Possível Reembolso de imposto mais rápido com e-file e os prazos de reembolso de imposto de depósito direto irá variar. Pagar para TurboTax fora de seu reembolso federal Uma Taxa de serviço de reembolso aplica-se a este método de pagamento Preços estão sujeitos a alterações sem aviso. E SmartLook Incluído com Deluxe, Premier e Self-Employed via telefone ou na tela não incluído com Federal Free Edition, mas disponível para compra Com o pacote Plus A ajuda na tela do SmartLook está disponível em um PC, laptop ou o aplicativo móvel TurboTax Os especialistas do TurboTax fornecem conselhos gerais, atendimento ao cliente e ajuda ao produto consultoria fiscal fornecida somente por CPAs credenciados, agentes registrados e advogados fiscais. Os conselhos de impostos estaduais são gratuitos. Serviço, área de especialização, níveis de experiência, horários de funcionamento e disponibilidade variam, e estão sujeitos a restrições e alterações sem aviso prévio. Tem em arquivo para você está disponível até que você arquiva sua declaração de imposto 2017 ou através de 10 31 2018, o que ocorrer primeiro Os termos e condições podem variar e estão sujeitos a alterações sem aviso prévio. 1 best-seller software fiscal Com base nos dados agregados de vendas para todos os anos de imposto 2015 TurboTax products. Most Popular TurboTax Deluxe é o nosso produto mais popular entre os usuários TurboTax Online com situações fiscais mais complexo situationspleteCheck coberto no TurboTax cálculos precisos e máximo reembolso garantias. TURBOTAX CD DOWNLOAD SOFTWARE. TurboTax CD Download de produtos O preço inclui a preparação de imposto e impressão de declarações de imposto federais e e-file federal grátis de até 5 declarações de imposto federais Taxas adicionais se aplicam para e-filing devoluções Estado E-file taxas não se aplicam ao estado de Nova York Retorna Poupança e comparação de preços com base no aumento de preço esperado esperado em março Preços sujeitos a alterações sem aviso prévio. Reembolso mais rápido possível restituição de imposto mais rápido com e-file e depósitos directos prazo de reembolso de imposto vai variar. Pague para TurboTax fora do seu reembolso federal Um reembolso Taxa de serviço de processamento aplica-se a este método de pagamento Os preços estão sujeitos a alterações sem aviso prévio Este benefício está disponível com Produtos TurboTax Federal, exceto TurboTax Business. About nossos especialistas em produtos TurboTax Serviço ao cliente e suporte ao produto variam de acordo com a época do ano. Sobre nossos especialistas em impostos credenciados Conselhos fiscais via telefone são incluídos com Premier e Home taxas aplicáveis para clientes Basic e Deluxe O serviço gratuito, os níveis de experiência, as horas de funcionamento e a disponibilidade variam e estão sujeitos a restrições e alterações sem aviso prévio. Não disponível para clientes TurboTax Business. 1 melhor software de vendas baseado em dados agregados de vendas para todos os 2015 TurboTax ano de imposto de produtos. Importação de dados Importa dados financeiros de empresas participantes Quicken e QuickBooks importação não disponível com TurboTax instalado em um Mac Importações de Quicken 2015 e superior e QuickBooks Desktop 2011 e Maior somente Windows Importar Quicken não disponível para produtos TurboTax Business Quicken fornecido pelo Quicken Inc Quicken sujeito a alterações de importação.
No comments:
Post a Comment